ЕНВД. Индивидуальные предприниматели

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) применяется в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении следующих видов деятельности:

  • 1) оказания бытовых услуг (за исключением услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов);
  • 2) оказания ветеринарных услуг;
  • 3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • 4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
  • 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • 6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • 7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  • 8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;
  • 9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • 10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
  • 11) размещения рекламы на транспортных средствах;
  • 12) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
  • 13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Если предприниматель осуществляет вид деятельности, который подпадает как под ЕНВД, так и под упрощенную систему налогообложения на основе патента, то он вправе добровольно выбрать любую из этих систем налогообложения. Если Вам трудно разобраться во всех предоставленных данных – наши сотрудники организовывают юридические услуги по Красногорску любой сложности.

На уплату единого налога не переводятся предприниматели:

  • среднесписочная численность работников, которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента;
  • оказывающие услуги по передаче во временное владение или в пользование мест или земельных участков для автозаправочных станций и автогазозаправочных станций;
  • осуществляющие деятельность в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом

Уплата единого налога предусматривает освобождение предпринимателя от уплаты:

  • налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД);
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД);
  • единого социального налога (в отношении доходов, полученных от деятельности, облагаемой ЕНВД, и выплат, производимых физическим лицам в связи с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД);
  • налога на добавленную стоимость (за исключением отдельных операций)

Предприниматели, осуществляющие виды деятельности, переведенные на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в налоговом органе:

  • по месту жительства – по таким видам деятельности, как оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, развозная и разносная розничная торговля, размещение рекламы на транспортных средствах;
  • по месту осуществления деятельности – по остальным видам деятельности.

Для этого предпринимателем в течение пяти дней со дня начала осуществления деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подается заявление установленной формы (утверждено приказом ФНС России от 14.01.2009 № ММ-7-6/5@), а налоговый орган в течение пяти дней выдает уведомление о постановке на учет. Регистрацией сложного ИП в Красногорске и организацией этих документов может заняться наша контора.

Сумма единого налога на вмененный доход рассчитывается следующим образом:

Сумма налога = (БД х К1 х К2) х ФП х T х 15%
где БД – базовая доходность – условная месячная доходность, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных условиях, размер которой установлен п.3 ст.346.29 Налогового кодекса Российской Федерации;
К1 – коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации, устанавливается Минэкономразвития России (на 2009 год К1 = 1,148);
К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
ФП – физический показатель, характеризующий определенный вид предпринимательской деятельности (количество работников, площадь торгового зала и пр.);
T – количество месяцев в налоговом периоде;
15% – ставка налога.
Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов в виде фиксированных платежей и выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности (но не более чем на 50 процентов).