Виды налогов и сборов

Для того чтобы создать бизнес-план или провести планирование своих налоговых платежей, необходимо для начала знать полный список налогов, которые предстоит уплачивать компании. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:

  • федеральные налоги и сборы,
  • налоги и сборы субъектов Российской Федерации (далее — региональные налоги и сборы),
  • местные налоги и сборы.

Региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым Кодексом, устанавливаться не могут (ст.12 Налогового кодекса РФ). Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге устанавливаются и вводятся в действие законами указанных субъектов Российской Федерации. 

Таким образом, Налоговый кодекс определяет закрытый перечень региональных и местных налогов и сборов. Профессиональнее  адвокаты Красногорска помогут вам с решением проблем налогов.


Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными Налоговым кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено Налоговым кодексом (ст.3, 12 Налогового кодекса). 

Федеральные налоги и сборы

(устанавливаются Налоговым кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации)
Региональные налоги

(устанавливаются Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации)
Местные налоги

(устанавливаются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований)
  • налог на добавленную стоимость
  • акцизы
  • налог на доходы физических лиц
  • единый социальный налог
  • налог на прибыль организаций
  • налог на добычу полезных ископаемых
  • налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения 
  • водный налог
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
  • государственная пошлина
  • налог на имущество организаций
  • налог на игорный бизнес
  • транспортный налог
  • земельный налог
  • налог на имущество физических лиц

Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
(ст.5 Налогового кодекса РФ)

Акты законодательства О НАЛОГАХ вступают в силу:

  • не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования,
  • и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу,

за исключением: 

(Вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования)
Федеральных законов, вносящих изменения в Налоговый Кодекс в части установления новых налогов Актов законодательства о налогах субъектов Российской Федерации, вводящих налоги Актов представительных органов местного самоуправления, вводящих налоги


Акты законодательства О СБОРАХ вступают в силу:

  • не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования,

за исключением: 

(Вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования)
Федеральных законов, вносящих изменения в Налоговый Кодекс в части установления новых сборов Актов законодательства о сборах субъектов Российской Федерации, вводящих сборы Актов представительных органов местного самоуправления, вводящих сборы

 

Порядок установления, изменения и отмена налогов и сборов

Федеральные налоги и сборы

  • Устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом

Налоги и сборы субъектов РФ

  • Устанавливаются, изменяются или отменяются законами субъектов РФ о налогах и (или) сборах в соответствии с Налоговым Кодексом.
  • Устанавливая региональный налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют следующие элементы налогообложения:
    • налоговые льготы
    • налоговую ставку *1)
    • порядок уплаты налога
    • сроки уплаты налога
    • форму отчетности по данному налогу
    Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом (ст. 12 Налогового кодекса РФ)


Местные налоги и сборы

  • Устанавливаются, изменяются правовыми актами представительных органов местного самоуправления о налогах и (или) сборах в соответствии с Налоговым Кодексом
  • Устанавливая местный налог, представительные органы местного самоуправления определяют следующие элементы налогообложения:
    • налоговые льготы
    • налоговую ставку *1)
    • порядок уплаты налога
    • сроки уплаты налога
    • форму отчетности по данному налогу
    Иные элементы налогообложения устанавливаются Налоговым кодексом (ст. 12 Налогового кодекса РФ)

*1) Налоговая ставка устанавливается в пределах, установленных Налоговым кодексом.